相続税の計算は意外と簡単？相続税の計算方法について

相続税の計算をしたいが計算方法が分からない、という方も少なくないのではないでしょうか。

今回は、

相続税の計算方法
相続税計算のシミュレーション
無料相続税シミュレーションツール
相続税改正について
相続税を節税するには？

など、相続税を計算する方法について書いていきますので、ご参考になれば幸いです。

１、相続税の計算方法
２、相続税計算のシミュレーション
３、無料相続税シミュレーションツール
４、相続税改正について
５、相続税を節税するには？
まとめ

１、相続税の計算方法

相続税は以下の計算式で計算することができます。

「相続税額＝（遺産総額（１）—基礎控除額（２））☓相続税率（３）—税額控除」

では、それぞれの項目について見てみましょう。

（１）遺産総額

遺産総額とは、遺産として受け取る全ての資産を指します。

以下の計算式にて計算することができます。

「遺産総額＝プラスの財産①—（非課税資産②＋マイナスの資産③＋葬儀費用④）」

では、項目を順番に見て行きましょう。

① プラスの資産

プラスの資産とは、現金、不動産、株式、生命保険などの価値のある資産のことを言います。

例えば、土地の資産価値であれば、積算価格にて算出することができます。

［例］路線価23万円/㎡の整形地、土地面積が100㎡の土地の積算価格は

　　　23万円/㎡☓100㎡＝2300万円

になります。

土地の形状により積算価格が変わりますので、算出する際に詳しく「積算価格とは？積算価格の計算方法について」をご参照ください。

② 非課税資産

非課税資産とは、言葉の通り相続しても課税されない資産のこと言います。

大きく以下のような資産が挙げられます。

墓地、仏壇など日常礼拝をしているモノ
宗教などで公益な目的とする事業に使われたモノ
生命保険金のうち「500万円☓法定相続人」までの金額

など。非課税資産について詳しくは、国税庁の「相続税がかからない財産」をご参照ください。

③ マイナスの資産

マイナスの資産とは、借入金や未払金などの負債資産のことを言います。

例えば、融資による購入した不動産を相続した場合、その借入金がマイナスの資産になります。

④ 葬儀費用など控除できる債務

葬儀費用などの債務は、相続税を計算するときは遺産総額から差し引くことができます。

なお、控除できる債務については詳しくは、国税庁の「相続財産から控除できる債務」をご参照ください。

（２）基礎控除額

① そもそも基礎控除額とは

そもそも基礎控除とはなんでしょう。

相続税は相続した財産が一定額を超えた場合に初めて発生します。

基礎控除額はその一定額のことを言います。

② 基礎控除額の計算方法

基礎控除額は以下の計算式にて計算することができます。

「基礎控除額＝3,000万円＋600万円☓相続人数」

例えば、相続人数が2人の場合、基礎控除額は「4,200万円」になります。

（３）相続税率

相続税の課税額に応じて、税率が変わります。

相続税の税率については、詳しく国税庁の「相続税の税率」をご参照ください。

２、相続税計算のシミュレーション

以下、配偶者と子供２人が財産を相続した場合の相続税のシミュレーションを見てみましょう。

※新税法にて算出しました。

【相続資産】

項目	金額	特例適用後
現金・株式・預金など	7,000万円
生命保険金	8,000万円	6,500万円 ※8,000万円−500万円☓3人
土地・建物などの不動産	1億円	9,000万円 ※居住用宅地・事業用宅地などの特例適用
相続開始前3年以内の贈与財産	5,000万円
借入金	2,000万円
葬儀費用	500万円
総資産額	2億5千円